英皇娱乐app官方
盘点固定资产折旧税前扣除的风险

作者:admin   发布时间:2019-06-15 22:36     浏览:

  固定资产折旧费是企业的一项重要成本费用,也是企业税前扣除的重要项目之一,固定资产折旧费的税前扣除需考虑相关风险要素,否则会造成税前扣除折旧费出现错误。本期小编整理了固定资产折旧税前▼▼▽●▽●扣除的风险需考虑20大风险。

  (1)房屋、建筑物以外未投人使用的固定资产; (2)以经营租赁方式租人的固定资产; (3)以融资租赁方式租出的固定资产; (4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产; (5)与经营活动无关的固定资产; (6)单独估价作为固定资产人账的土地; (7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

  税前扣除主要指所得税税前扣除项目,包括企业所得税、个人所得税税前可以扣除的项目。也就是说,平时你该怎么处理怎么处理,发生了的就入账。在计算所得税时,允许税前扣除的费用开支不用理它,不允许税前扣除的费用开支你将会计利润加上这部分来计算所得税(当然还要考虑调减项目)。

  很多固定资产折旧虽然可以税前扣除,但也是有风险的,小编就整理了20个相关的风险,需要引起重视。

  1. 是否存在应按固定资产核算的一次性进入△▪▲□△损益,如办公家具等使用年限超过一年且账面值超过5000元的,一次性进入损益。

  9. 企业固定资产会计折旧年限长于税法规定的最低折旧年限,是否存在“多余”纳税调整。

  10. 扣除方法是否符合税法规定。 固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除,可以采取加速折旧的方法。

  15. 是否存在计提折旧的原值发生变化,是否存在多计或少计折旧的问题,是否存在人为调节利润的情况。

  17. 将内设集体福利部门所发生的设备、设施,如职工食堂、职工浴▷•●室、理发室、医务所、托儿所、疗养院、集体宿◇…=◇•■★▼▲舍、上下班交通车等集体福利部门设备、设施的折•●旧、维修保养费用等▼▲直接在税前扣除。

  18. 固▪…□▷▷•定资产出售、报废、毁损清•□▼★△◁◁▽▼◁▼理□◁时,应由过失人和保险公司赔偿的部分,是否作了税前扣除。

  关于固定资产的折旧方法,《企业所得税▲●…△法实施条例》规定: (1)固定资产按照直线法计算的折旧,准予扣除。 (2)企业应当自固定资产投人使用○▲-•■□月份的次月起计算折旧,停止使用的固定资产,应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:①房屋、建筑物,为20年;②飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生•☆■▲◆■▪▲□◁产◆◁★▽…◇•设备,为10年;③与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;④飞机、火车、轮船以外的▲★-●运输工具,为4年;⑤电子设备,为3年。 (3)企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预计净残值一经确定,不得变☆△◆▲■更。

英皇娱乐app官方